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郑州统一小规模纳税人公司标准问题解答

文章来源:办理营业执照 作者:代办工商局营业执照 发布时间:18-11-14 浏览:
核心提示:日前,有关单位发布 有关统一小规模缴纳财税人标准等若干增值税问题的有关资料。根据公告,缴纳财税人是否由一般缴纳财税人转为小规模缴纳财税人,由其自主选择。今天财税老师整理了统一小规模缴纳财税人标准的相关

日前,有关单位发布 有关统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的有关资料。根据公告,申报缴纳财税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择。今天工商注册和财务会计老师整理归纳了统一小规模纳税人标准的相关问题解答,一起来看下吧。

1,如何界定增值税小规模纳税人标准郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,代办理公司营业执照电话03718888I685。?

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(以下称应税销售额)500万元及以下。

自5月份起,申报缴纳财税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务(以下称应税货物劳务)和销售服务、无形资产、不动产(以下称应税行为)的,以应税货物劳务销售额与应税行为销售额合计适用一般纳税人注册标准,合计销售额超过要求标准,应当按照要求办理一般纳税人注册流程手续和手续。

年应税销售额,是指申报缴纳财税人在连续不超过160个工作日或四个季度的营业经营期内累计应征增值税销售额,包括申报缴纳财务和税收申报纳税销售额(含免税销售额和有关部门代开具增值税票据销售额)、核实检查查补销售额、申报缴纳财税评估调整销售额。

需要说明的是,一是“核实检查查补销售额”和“申报缴纳财税评估调整销售额”计入查补税款申报纳税当月(或当季)的销售额,不计入税款所属期销售额。二是销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的申报缴纳财税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。三是申报缴纳财税人偶然发生的销售无形资产、公司变更不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

2,一般纳税人什么条件下可以转注册为小规模纳税人?

(1)只有同时符合以下条件的一般纳税人,才可以转注册为小规模纳税人:

①5月份以前(不含本日),根据有关增值税暂行有关资料第十三条和有关增值税暂行有关资料实施细有关资料第二十八条的有关要求注册的一般纳税人(即按照工业50万、商业80万的标准注册的一般纳税人,包括超标注册和自愿注册的一般纳税人)。

②转注册日前连续160个工作日(以1个月为1个申报缴纳财税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个申报缴纳财税期)累计应税销售额未超过500万元。

以1个月为1个申报缴纳财税期的申报缴纳财税人,如果转注册日前营业经营期不足160个工作日,其预估年应税销售额=转注册日前累计应税销售额/转注册日前实际营业经营的月份*12 ;以1个季度为1个申报缴纳财税期的申报缴纳财税人,如果转注册日前营业经营期不足4个季度,其预估年应税销售额=转注册日前累计应税销售额/转注册日前实际营业经营的季度数*4。

(2)补充说明:

①按照销售服务、无形资产、不动产500万元的标准超标注册或自愿注册的营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)一般纳税人,不能转注册为小规模纳税人。

②申报缴纳财税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)应税行为的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分开计算,均未超过注册标准,申报缴纳财税人出于自愿选择注册为一般纳税人的,可以转注册为小规模纳税人。

③从事成品油销售的加油站等有关资料要求一定作为一般纳税人的,不能转注册为小规模纳税人。

3,符合转注册条件的一般纳税人,一定转注册为小规模纳税人吗?

符合条件的申报缴纳财税人是否由一般纳税人转注册为小规模纳税人,由申报缴纳财税人自主选择。如果申报缴纳财税人转注册前的增值税税负低于3%,为了保证充分享受改革红利,建议不转注册为小规模纳税人。如果申报缴纳财税人的下游公司要求开具适用税率的增值税票据,建议谨慎选择转注册,因为转注册后依法只能按征收率开具增值税票据。

4,如何理解转注册日?

转注册日是指一般纳税人办结转注册小规模纳税人流程手续和手续的当天。5月份至12月31日期间,可办理转注册小规模纳税人流程手续和手续。

5,申报缴纳财税人如何办理转为小规模纳税人流程手续和手续?

转注册流程手续和手续由符合条件的申报缴纳财税人发起,申报缴纳财税人应正确、完整填写一般纳税人转为小规模纳税人注册表,并提供财税机构登记注册财税证件;已实行实名办税的申报缴纳财税人,无需提供财税机构登记注册财税证件。有关部门核对申报缴纳财税人填报内容与财税机构登记注册财税信息、申报缴纳财务和税收申报纳税信息是否一致,一致的当即完成转注册;不一致或者不符合填列要求的,当场告知申报缴纳财税人需要补正的内容。

6,申报缴纳财税人转注册为小规模纳税人后,发生增值税应税销售行为,如何开具增值税票据?能否自行开具增值税专用增值税票据?

转注册申报缴纳财税人自转注册日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当通过开具增值税票据软件的“征收率增值税票据开具”模块,按照征收率开具增值税票据。

转注册申报缴纳财税人可以继续使用现有税控盘设备开具增值税票据,不需要缴销税控盘设备和增值税票据。在转注册日前已作增值税专用增值税票据票种核定的,继续通过增值税票据管理系统自行开具增值税专用增值税票据。

转注册申报缴纳财税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用增值税票据的,应当按照有关要求向有关部门申请代开。

7,转注册申报缴纳财税人需要按照原适用税率开具增值税票据的,可以离郑州瀚博财务和财税是专业的代理记账财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,代办理公司营业执照电话03718888I685。线开具吗?

转注册申报缴纳财税人需要按照原适用税率开具增值税票据的,应当在互联网连接状态下开具,税控开具增值税票据软件自动校验联网状态,有关部门不需要修改申报缴纳财税人的离线时长。

8,申报缴纳财税人转注册为小规模纳税人后,如何使用申报缴纳财务和税收申报纳税表?

一般纳税人转注册为小规模纳税人后,自转注册日的下期起,按照简易计税方法计算申报缴纳增值税;转注册日当期仍按照一般纳税人的有关要求计算申报缴纳增值税。

所谓“下期”、“当期”,指的都是税款所属期。

(1)原来按月申报缴纳财税,转注册后继续按月申报缴纳财税。转注册日的当月,仍按照一般纳税人的要求申报缴纳财税,从次月起改为简易计税。

(2)原来按月申报缴纳财税,转注册后改为按季申报缴纳财税。转注册日的当月,仍应该按照一般纳税人的要求申报缴纳财税,从转登日的次月起,改为简易计税,按季申报缴纳。比如,转注册日的所属月份为7月份,申报缴纳财税人在7月仍按照一般纳税人的要求申报缴纳财税,从8月起,改为简易计税,按季申报缴纳,8月份实现的税款,在10月申报纳税期申报纳税申报缴纳。

(3)原来按季申报缴纳财税,转注册后继续按季申报缴纳财税。转注册日的当季,仍按照一般纳税人的要求申报缴纳财税,从下一个季度起改为简易计税。

(4)原来按季申报缴纳财税,转注册后改为按月申报缴纳财税。在转注册日的当季,仍按照一般纳税人的要求申报缴纳财税,从下一个季度的首月起改为按月简易计税。

*,转注册前尚未申报纳税抵扣的进项税额如何处理?

转注册申报缴纳财税人尚未申报纳税抵扣的进项税额以及转注册日当期的期末留抵税额,暂挂账处理,统一计入“应交税费—待抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)”科目中核算,转注册申报缴纳财税人应准确核算“应交税费—待抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)”的变动情况,留存备查。“应交税费—待抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)”的余额不得用来抵减转注册申报缴纳财税人在小规模纳税人期间发

注册公司,代办公司营业执照

生应税销售行为的应申报缴纳财税额。

尚未申报纳税抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)”时:

(1)转注册日当期已经取得的增值税专用增值税票据、机动车销售统一增值税票据、收费公路通行费增值税电子增值税普通增值税票据、进出口监管部门进口增值税专用缴款书,由申报缴纳财税人自行办理勾选确认、认证或者稽核比对事项。

(2)转注册日当期尚未取得的增值税专用增值税票据、机动车销售统一增值税票据、收费公路通行费增值税电子增值税普通增值税票据、进出口监管部门进口增值税专用缴款书,待取得后,在认证期限内(360天),持税控盘设备,由有关部门办理勾选确认或者稽核比对事项。办理勾选确认时,由办税服务有关单位工作人员登录增值税票据选择确认平台(税有关单位版)(88,12,26,102:6666/),登录时使用电子底账用户名和密码。

10,申报缴纳财税人转注册后,发生销售折让、中止或者退回等情况,“应交税费—待抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)”科目如何调整?

(1)转注册申报缴纳财税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转注册日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,统一调整转注册日当期(即一般纳税人期间最后一期申报纳税)的销项税额、进项税额和应申报缴纳财税额。

调整后的应申报缴纳财税额小于转注册日当期申报纳税的应申报缴纳财税额形成的多申报缴纳税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应申报缴纳财税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。

调整后的应申报缴纳财税额大于转注册日当期申报纳税的应申报缴纳财税额形成的少申报缴纳税款,从“应交税费—待抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应申报缴纳财税额一并申报纳税申报缴纳。

(2)转注册申报缴纳财税人因财务和税收核实检查、补充申报纳税等原因,需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应申报缴纳财税额进行调整的,按照上述要求处理。

11,转注册申报缴纳财税人在一般纳税人期间发生的应税销售行为,自转注册日的下期起,发生销售折让、中止、退回等情况,该如何开具增值税票据和申报纳税?

(1)增值税票据开具

发生销售折让、中止、退回等情况,需要开具红字增值税票据的,应按照原适用税率开具红字增值税票据。

需要说明的是,增值税票据税控开具增值税票据软件税率栏次默认显示调整后税率,转注册申报缴纳财税人发生上述情况可以手工选择原适用税率开具增值税票据。

(2)申报缴纳财务和税收申报纳税

转注册申报缴纳财税人发生销售折让、中止、退回等情况,应按照一般计税方法,调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额、应申报缴纳财税额。

调整一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应申报缴纳财税额,并不是要求申报缴纳财税人重新核算最后一期的涉税数据并填报一般纳税人申报纳税表。申报缴纳财税人根据业务的实际情况,对一般纳税人期间最后一期的销项税额、进项税额和应申报缴纳财税额进行调整后,和原来的申报纳税结果相比,可能会产生少申报缴纳税款,也可能会产生多申报缴纳税款,都不需要重新填报一般纳税人申报纳税表,而是并入销售折让、中止或者退回当期的应申报缴纳财税额中处理,在小规模纳税人申报纳税表中填列。

12,转注册申报缴纳财税人再次注册为一般纳税人后,能否再次转注册为小规模纳税人?

转注册申报缴纳财税人按要求再次注册为一般纳税人后,不得再转为小规模纳税人。

本文关键词:郑州创业财务 公司做账报税 郑州公司做账报税 郑州公司代理记账

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