郑州公司填错年度申请报税表的十种情况

近日，有关财税有关资料发文指出了公司在填报版年度申报纳税表常见的错误，创业者的公司有吗？赶紧来看对照下吧。

1，营业收入填营业外收入

一些公司，增值税申报纳税有销售额，但公司所得税（公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。）却无相关收入。经核实，公司将取得的营业收入填入营业外收入。这样填报，不但会被认为少计收入，而且由于营业收入减少，致使公司业务招待费、广告费和业务宣传费计算扣除基数减少。因此，公司应当正确填报收入类型。

2，投资损失填入A105030明细表

不少公司填报投资收益申报缴纳财税调整明细表(A105030郑州瀚博财务是专业的代理记账财务公司，专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司，代办理公司营业执照电话03718888I685。)相关行次的“处置收益”为负数。经核实，其为投资损失，但填报说明要求，“处置投资项目按税收要求确认为损失的，本表不作调整，在资产损失税前扣除及申报缴纳财税调整明细表(A1050*0)进行申报缴纳财税调整。”

有些公司将投资损失既填报A105030明细表，又填报A1050*0明细表。若该投资损失不涉及申报缴纳财税调整，`是填表错误，不影响应申报缴纳财税所得额;但若涉及申报缴纳财税调整，由于在A1050*0明细表再次填报，将导致重复调整。

3，捐赠支出只填非公益性捐赠

一些公司的一般公司财务成本支出明细表(A10`)第21行“捐赠支出”金额大于申报缴纳财税调整项目明细表(A105000)第行“捐赠支出”第1列“账载金额”，A105000明细表第3列“调增金额”等于第1列“账载金额”。这样填报，公司可能存在少调增捐赠支出的问题。A105000明细表第行第1列来源于捐赠支出及申报缴纳财税调整明细表(A105070)第8行“合计”第1列“账载金额”。经核实，公司`将不符合公益性捐赠支出需要调增的金额填入A105070明细表第1列。而按照填报说明要求：“申报缴纳财税人发生相关支出(含捐赠支出结转)，无论是否申报缴纳财税调整，均应填报本表。”

4，`税收入填入不征税收入

非营利组织、文化转制公司等将符合条件的`税收入填入申报缴纳财税调整项目明细表(A105000)第8行“不征税收入”第4列“调减金额”。不征税收入用于支出所形成的费用，不得税前扣除;而`税收入所对应的各项财务成本费用，可以税前扣除。由于公司在“不征税收入”中填入数据，又没有相应的申报缴纳财税调增，导致被认为该不征税收入用于支出所形成的费用没有申报缴纳财税调增。

5，不征税收入调增填其它

一些公司申报缴纳财税调整项目明细表(A105000)第8行“不征税收入”第4列“调减金额”有数据，但第24行“不征税收入用于支出所形成的费用”第3列“调增金额”长期无数据，导致被认为该不征税收入用于支出所形成的费用没有申报缴纳财税调增。经核实，公司已作申报缴纳财税调增，但将其填入第30行“其它”第3列“调增金额”。

6，跨期项目调减填其它

一些公司在申报缴纳财税调整项目明细表(A105000)的“其它”行“调减金额”列填入大额数据。经核实，为公司跨期项目调减或以前年度调增以后年度调减，前者如公司利息收入在财务会计上按照权责发生制确认，申报缴纳财税时按照协议约定的应付利息日期确认收入，应当调减利息收入;后者如有关`补助在财务会计上计入递延收益，以前年度已调增，以后年度要调减。其实，这些项目公司应填写未按权责发生制确认收入申报缴纳财税调整明细表(A105020)相关行次，而且不是填入“其它”。让人难以理解的是，有的公司在以前年度调增时，正确地填写了A105020明细表，而到次年调减时却填入了“其它”。

7，投资收益填写主营业务收入

许多投资注册公司将投资收益填入一般公司收入明细表(A1*10)第2行“主营业务收入”，认为投资就是其主营业务，投资收益自然就是“主营业务收入”。但是，公司财务会计有关资料并未对投资注册公司有特殊要求，其取得的投资收益与其它公司一样应填入主表第*行“投资收益”。投资注册公司将投资收益填入主营业务收入，会扩大计算广告费和业务宣传费税前扣除限额基数。

8，资产减值准备填入资产损失

某公司在资产损失税前扣除及申报缴纳财税调整明细表(A1050*0)第10行“货币资产损失”第1列“资产损失的账载金额”填写820万元，并在第6列“申报缴纳财税调整金额”中`额调增。经核实，该820万元并非资产损失，而是资产减值准备，由于不能税前扣除而`额调增。公司应将820万元，填入申报缴纳财税调整项目明细表(A105000)第33行“资产减值准备金”相关列郑州瀚博财务是专业的财务和财税财务公司，专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司，代办理公司营业执照电话03718888I685。次。

*，资产损失填入资产减值准备

一些非金融公司在主表第7行“资产减值损失”填报金额，但在申报缴纳财税调整项目明细表(A105000)第33行“资产减值准备金”无相应调增，导致被认为公司税前扣除了未经核定的准备金支出。经核实，公司并未计提资产减值损失，实为资产损失，已在资产损失税前扣除及申报缴纳财税调整明细表(A1050*0)填报。究其原因，公司误以为“资产减值损失”就是资产损失，正确为“资产减值损失”填报公司计提的资产减值准备金。

10，减`项目所得填入项目收入

一些公司所得减`优惠明细表(A107020)第4列“项目收入”与“项目所得额”(第*列或第10列)金额一致，导致被认为公司将项目收入`额减`。经核实，其实是公司为图省事，将“项目所得额”金额填入“项目收入”。对于所得减`项目来说，项目所得额=项目收入项目财务成本相关税费应分摊期间费用+申报缴纳财税调整额，若“项目收入”与“项目所得额”相等，相当于公司将所得减`变为收入减`，多减`了所得额。因此，公司不能图省事，应将项目收入、项目财务成本等分别填写。

总之，责任和义务监控需要计算机识别，一旦不符合相关条件，就会被系统识别出来。出现上述情况，人工无法判断是否真正存在风

险，只能向公司核实，增加税企双方负担。因此，公司在度汇算清缴填报新申报纳税表时，必须要认真填写，避`不必要的麻烦。