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郑州财务会计科目处理方法(二)

文章来源:办理营业执照 作者:代办工商局营业执照 发布时间:19-06-16 浏览:
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1,对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行财务会计处理问题

一、协议、协议约定采用分期收款销售方式的,账务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算,否则不通过此科目,直接记入“产品销售收入”科目核算。

二、对有些购货`不存在,货款事实上收不回来,应作为坏账处理,转入管理费用。


2,款已付清但增值税票据未到如何账务处理

一、外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税`增值税票据未到,可`按实际付款额

借记“库存商品”等科目

贷记“对公账户行存款”科目

待取得增值税`增值税票据时,用红字冲销上述分录,再按增值税`增值税票据上注明的金额、税额,

借记:原资料

应交税金应交增值税(进项税额)

贷记:对公账户行存款


3,中外合资为公司中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题

收到投资的厂房和机器设备时,财务会计处理为:按照投资`的账面`,借记“固定资产”等科目,按照新确认的价值,贷记“实收资本”,账面`大于新确认价值的差额,贷记“累计折旧”科目;新确认的价值大于账面`的,则按照新确认的价值,借记“固定资产”,贷记“实收资本”。


4,因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题

答:对实行“`征后退”增值税的生产性出口公司,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入“应交税金应交增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税申报缴纳财税,不能因为申请出口退税(出口退税是指`运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;一是退还已纳的`税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的`税金。)的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用待转增值税销项”科目。

征税是应税行为发生后计算征收的,出口退税(出口退税是指`运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;一是退还已纳的`税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的`税金。)是出口单证齐`后办理的,两项不能等同。由于你`申报纳税申报缴纳财税时把出口销售额因出口单证不齐而`申报纳税,以`发生销项税额不齐,`额抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)后,出现期末留抵税额,这是不正确的。


5,销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及财务会计处理问题

答:(1)公司处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理的边角废料所取得的收入,计算申报缴纳增值税,并开具增值税票据。所作的财务会计分录为:

借:对公账户行存款或者应收账款

贷:应交税金应交增值税

贷:其它业务收入

(2)年末,应将其它业务收入转入本年公司盈利赚钱的利润,计算申报缴纳公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。),财务会计分录为:

借:其它业务收入

贷:本年公司盈利赚钱的利润


6,销售货物开具增值税票据与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题

借:对公账户行存款 11,

贷:产品销售收入 1001

应交税金销项税0,

但交税时,税所按“收入1001”来计算税金(1001×%=0,),即税金为0,元,其税金+收入=11,即与原增值税票据相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。请问该如何调账?

结转:

借:其它应付款现金长款 0,0郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代

注册公司,代办公司营业执照

办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。1元

贷:应交税金应交增值税(销项税额) 0,01元

借:现金 0,01元

贷:其它应付款现金长款 0,01元

处理:经审批核准后作营业外收入处理:

借:其它应付款现金长款 0,01元

贷:营业外收入 0,01元


7,供货方当月发出商品但当月并不开具销售增值税票据财务会计如何处理

购销双方协议约定“发货后三个月收款”的,增值税`增值税票据的开具时间为“协议约定收款日期的当天”。账务处理以下几点方面:

(1)发出商品时,借:分期收款发出商品

贷:库存商品

(2)开出增值税票据时,借:应收账款××注册公司

贷:应交增值税销项税额

贷:商品销售收入

同时结转商品销售财务成本

借:商品销售财务成本

贷:分期收款发出商品

(3)收到货款时,

借:对公账户行存款

贷:应收账款××注册公司


8,`额列支工资等致使少纳所得税被查补的财务会计处理问题

某注册公司因xx年度税`支工资,招待应酬费等`支,当财财税部门对我注册公司`额部分按,5%的税`征收公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。),同时作5000元处罚,请问分录如何处理(我注册公司从97年注册`今,未有公司盈利赚钱的利润)。

由于`额列支了工资、交际应酬费,当财财税机构对你注册公司作出了补税处罚的处理决定,所作财务会计分录为:

计提所得税时,

借:所得税

贷:应交税金

支付处罚时,

借:公司盈利赚钱的利润分配税收处罚

5000

贷:对公账户行存款

5000

缴交税金时,

借:应交税金应交所得税

贷:对公账户行存款


9,公司公益金的账务处理问题

账务处理以下几点方面:

购买时:借:固定资产10000

贷:对公账户行存款10000

结转公益金:借:盈余公积公益金10000

贷:盈余公积一般盈余公积10000元

公益金是公司按照要求从税后公司盈利赚钱的利润中提取的积累资金,专门用于公司职工集体福利设施的准备。职工集体福利设施购建完成后,应将公益金转入一般盈余公积(股份制公司“相应盈余公积”明细科目处理,其它公司可通过“一般盈余科目”明细科目处理)。


10,委托代理进口货物的账务处理问题

某注册公司从相关外购进(一般贸易方式)原料10吨,境外`1000元/吨,共10000元;进口时进出口监管部门估价为1200元/吨,共12000元;另进口关税共5000元,增值税3000元。

借:原资料000元

应交税金应交增值税(进项税额)3000元

贷:应付账款××外贸注册公司000元

付汇时:

借:应付账款××外贸注册公司000元

贷:对公账户行存款000元

在此需说明的是:原资料的进价,根据财务会计制度体系要求,应按资料实际发生额确定。进出口监管部门的“估价”是关税的计税价,并非购买资料的实际发生额,因此应以10000元作郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。为代理记账依据。

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