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郑州代理记账公司票据作废不是小事,如果不注意,风险大大滴

文章来源:办理营业执照 作者:代办工商局营业执照 发布时间:18-11-05 浏览:
核心提示: 票据作废是对填开票据信息录入错误的已开具票据进行作废。那么,票据作废都有哪些正常原因和非正常原因呢?一般缴纳财税人、小规模缴纳财税人票据作废的条件是什么?违规作废票据会有怎样的后果?作废代开的增值

增值税票据作废是对填开具增值税票据信息录入错误的已开具增值税票据进行作废。那么,增值税票据作废都有什么正常原因和非正常原因呢?一般纳税人、小规模纳税人增值税票据作废的条件是什么?违规作废增值税票据会有怎样的后果?作废代开的增值税`增值税票据后,如何重新开具?已申报缴纳财税款又该怎样处理?工商注册和财务会计老师为创业者收`了,还有案例解答分析,一起来了解!

常见的增值税票据作废原因:

1,开具错误

2,销货退回

3,销售折让

4,服务中止

遇到以上几种情况时,不要紧张,只要按照有关增值税票据管理办法实施细有关资料(有关`令第25号)、有关`关于修改〈有关增值税票据管理办法实施细则〉的有关资料(有关`令第37号)的要求进行操作就可以了。

代开具增值税票据作废操作说明

【报送材料】

(1)已开具增值税票据各联次。

(2)作废原因的书面证明资料。

(3)公司经办人居民身份证件(公司经办人公司变更的提供纸质复印文件)。

【基本流程手续】

【基本规范】

(1)办税服务有关`接收材料,核对材料是否齐`、是否符合相应形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正材料或不予受理原因。

(2)当场作废并收回已开具增值税票据,需要退回已征收税款的,启动退税基本流程手续。

公司自开具增值税票据可在自开具增值税票据系统上作废,不用跑办税服务有关`。

一般纳税人增值税票据作废条件

一般纳税人在开具增值税`增值税票据当月,发生销货退回、开具增值税票据有误等情况,收到退回的增值税票据联、抵扣联符郑州废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。符郑州废条件,是指同时具有以下情况:

1,收到退回的增值税票据联、抵扣联时间未`过销售方开具增值税票据当月。

2,销售方未抄税并且未记账。

3,购买方未认证或者认证结果为“申报缴纳财税人识别号认证不符”、“增值税`增值税票据代码、号码认证不符”。

温馨提示:作废增值税`增值税票据必须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质增值税`增值税票据(含未打印的增值税`增值税票据)各联次上注明“作废”字样,`联次留存。

注册公司,代办公司营业执照

小规模纳税人增值税票据作废条件

1、小规模纳税人代开增值税`增值税票据遇有销货退回、销售折让及增值税票据填开错误等情况的,如果申报缴纳财税人退回代开增值税`增值税票据的`部联次,且退票发生在开具增值税票据当月,有关部门可对开具的增值税`增值税票据进行作废;

2、在未收回增值税`增值税票据抵扣联及增值税票据联,或虽已收回增值税`增值税票据抵扣联及增值税票据联但购货方已将增值税`增值税票据抵扣联报送有关部门认证的情况下,一律不得作废已开具的增值税`增值税票据。

非正常原因增值税票据作废,这些方式要不得!

1,恶意隐瞒收入:

这是一种较为常见的情况,申报缴纳财税人通过将已开具增值税票据作废,下月重开,将当月增值税票据开具金额降入起征点以下,从而达到不申报缴纳税的目的。

2,恶意串通,销售方违规作废,接票方虚列财务成本郑州瀚博财务是专业的代理记账财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话03718888I685。:

即销售方与接票方在有真实业务的前提下恶意串通,销售方违规作废开具的部分增值税票据(未收回增值税票据联),接票方虚列财务成本,从而达到偷税目的。

3,涉嫌虚开具增值税票据:

部分公司涉嫌虚开具增值税票据,但为了避`被有关部门发现,将部分增值税票据进行作废,以平销、微利达到虚开具增值税票据的目的。

违规作废增值税票据的查处方式及处罚有关部门的查处方式:

1,同一笔销售增值税票据当月作废,次月重开,在起征点范围左右直接纳入责任和义务扫描重中之重,并由系统自动提醒。

2,增值税票据纳入增值税票据管理系统,作废时系统即刻进行比对提醒。

违规作废增值税票据的处罚

1, 补申报缴纳税款

2, 加收滞纳金

3, 处罚

4, 严重者移交司法`

作废代开的增值税`增值税票据后,重新开具的几种方式:

1、有关部门代开增值税`增值税票据时填写有误的,应及时在防伪税控代开具增值税票据系统中作废,重新开具。

2、代开增值税`增值税票据后发生退票的,有关部门应按照增值税一般纳税人作废或开具负数增值税`增值税票据的有关要求进行处理。

3、对需要重新开具增值税票据的,代开的有关部门应同时进行新开具增值税票据税额与原开具增值税票据税额的公司注销清算,多退少补。

4、对`重新开具增值税票据的,代开有关部门应按有关要求退还增值税申报缴纳财税人已缴的税款或抵`下期正常申报纳税税款。

作废代开的增值税`增值税票据后,已申报缴纳财税款的处理方式:

小规模纳税人代开的增值税票据作废或冲红之后,已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开具增值税票据需预缴的税款,也可在当月直接办理退税,或者在季度申报纳税结算后产生“应退税额”时再申请退税。

☆ 案例

问:我注册公司是增值税一般纳税人。上个月,由于财务会计人员一时疏忽,错开了一份增值税`增值税票据。增值税`增值税票据开错后,尚未收回增值税票据的抵扣联和增值税票据联是否可以作废?

答:增值税`增值税票据开错后,尚未收回增值税票据的抵扣联和增值税票据联不可以作废。

问:我`收到供货方开出增值税`增值税票据,我注册公司已经进行了认证,但对方把此增值税票据做废了,现在已过月了,这种情况我注册公司应如何处理?有没有相关的要求?

答:销货方可能严重违反了增值税票据管理有关资料,在增值税票据联次不齐`的情况下作废增值税票据。

`种处理方法:

1、只要还在当月,你们作为购货方可以到有关部门申请将已认证又作废的增值税票据信息进行删除;

2、如果次月才发现已认证增值税票据被作废,应在申报纳税表(二)中减除已作废的认证增值税票据金额税额,不予抵扣;

3、此增值税票据在销货方抄纳税申报(纳税人、扣缴义务责任人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税`或者`税额、计税依据、扣除项目及`、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。)后,会出现在财税`有关`异常数据库中,购销双方可能都要面临必须金额的处罚,以后购货方可以考虑次月认证收郑州瀚博财务是专业的办理公司营业执照公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司营业执照,代办理公司营业执照电话03718888I685。到的当月开具的增值税票据来避`此类问题。

第二种处理方法:

1、你们已将增值税票据认证信息上传,无法删除,而对方却误作废,稽核系统将出现比对不符,有关`将肯定会通过增值税抵扣凭证审核核准检查管理系统下发核实检查信息给购货方的有关部门核实原因的;

2、因为申报缴纳财税义务责任已发生,销售方应将误作废增值税票据相关的收入,作为“未开具增值税票据收入”如实申报纳税交税;

3、如果购货方已将该增值税票据申报纳税抵扣,按要求,其有关部门应通过增值税抵扣凭证审核核准检查管理系统向销售方有关部门发出协查信息;

4、销售方有关部门到销售方到现场实地核实增值税票据作废原因以及抄纳税申报(纳税人、扣缴义务责任人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税`或者`税额、计税依据、扣除项目及`、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。)情况,并通过系统回函材料购货方有关部门。购货方有关部门视回函材料情况依法进行处理;

5、按要求:如果销售方是误操作作废并已如实申报纳税交税的,则购货方可以将增值税票据抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。),不需要转出,也不需要重开具增值税票据了。如果不同时符合“误操作作废并已如实申报纳税交税”的条件,有关部门将要求购货方一定作进项转出处理,购货方在补税后可要求销售方重开具增值税票据。这样也可以堵住销售方少交税的漏洞。所以销售方如实交税很重要。

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